کتاب مالیه عمومی - مهندس

کتاب مالیه عمومی تالیف ابوطالب مهندس و مهدی تقوی توسط انتشارات دوران به چاپ رسیده است.

مالیه عمومی به بررسی درآمد، مخارج دولت و نقش دولت در اقتصاد می‌پردازد؛ در واقع مالیه عمومی به برداشت مقدار کمی از درآمد مردم، سازمان ها و شرکت ها با اصول و قواعد مربوط به مالیات برای ایجاد شرایط مطلوب اقتصادی، سیاسی، اجتماعی و تامین رفاه اجتماعی می باشد که از آن مالیات به منظور برطرف کردن نیازهای جامعه استفاده می شود.

کتاب "مالیه عمومی" حدود مالیه عمومی وظایف دولت، درآمدها و مخارج دولت، اصول و نحوه اداره مالیات، انواع مالیات و آثار اقتصادی مالیات را بررسی می‌کند و می‌کوشد آثار و نقش اقتصادی و سیاسی دریافت مالیات را در جامعه، زندگی مردم و رفاه اجتماعی بررسی کند. کتاب حاضر به تجزیه و تحلیل مسائل اساسی و نکات مربوط به دخل و خرج عمومی با دید حقوقی و اقتصادی می‌پردازد و تا حد امکان می کوشد تصویر واقعی تر از درآمد و هزینه های دولت را با استفاده  از آمارهای به روز نشان دهد. نویسنده با زبانی ساده و روان، استفاده از نمودارها و جداول به بیان مطالب پرداخته است. "مالیه عمومی" مناسب دانشجویان کارشناسی رشته علوم انسانی می باشد.

فهرست

فصل اول: تعریف و موضوع مالیۀ عمومی ضرورت بخش دولتی و حدود وظایف دولت نظریه های مربوط به حدود وظایف دولت تحول مالیۀ عمومی دولت باید نقش فعالتری برعهده داشته باشد دولت به فعالیتهایی بپردازد که بخش خصوصی از عهده انجام آنها بر نمی آید. مالیۀ عمومی و مالیۀ خصوصی تعریف و موضوع مالیۀ عمومی فصل دوم: وظایف مالیۀ عمومی استفاده از ابزار مالی آثار اقتصادی نیاز به تثبیت ابزار مالی تأثیر اهرمی یک بودجه خاص تخصیص و تثبیت توزیع و رشد تضاد و اختلاف ابزار پولی فصل سوم: کالاها و خدمات عمومی و رجحان (یا اولویت) فردی کلیات تخصیص منابع موجود به تولید کالاهای عمومی و کالاهای خصوصی روش های تخصیص منابع روابط متقابل خواست ها کالاها روشها و بخشها فصل چهارم: بودجه نویسی و تحلیل معیار هزینه- فایده در بخش دولتی اجرای بودجه ارزشیابی برنامه ای قیمت گذاری خدمات دولت تحلیل اصل هزینه- فایده ممیزی تهیه و تنظیم بودجه- تصویب بودجه- اجرای بودجه حواله درخواست وجه تخصیص اعتبار طرح ریزی فصل پنجم: ترکیب مخارج دولت دسته بندی مخارج هزینه های انتقالی اقتصادی هزینه های انتقالی اجتماعی هزینه های انتقالی مالی سرمایه گذاری دولتی و ساختمان اقتصادی تقسیم هزینه در بودجه دولتی ایران رشد مخارج دولتی در ایران ترکیب مخارج فصل ششم: ترکیب درآمدهای عمومی درآمدهای مالیاتی درآمدهای استقراضی درآمدهای پولی منابع دیگر در آمدهای غیر مالیاتی ترکیب درآمد در بودجه دولتی ایران مالیاتهایی که بر صادرات وضع می شود مالیاتهایی که به مخارج مصرفی مربوط می شود فصل هفتم: اصول مالیات اصول مالیات اصول مالیات کلاسیک اصل عدالت و مساوات اصول مالیات جدید تعیین مبنای مالیات و اعمال نرخ مناسب بررسی انتقال مالیات و تعیین پرداخت کنندۀ نهایی مالیات معیارهای عملی برای سیستم های مالیاتی اطمینان معقول بودن هزینۀ پرداخت و دریافت مالیات نرخ های مالیاتی و عدالت عمومی اندازه گیری توانایی پرداخت فصل هشتم: اداره امور مالیات گردآوری قوانین موجود و تهیه طرح قوانین لازم برخی از جنبه های اساسی اداره امور مالیات جلب همکاری و رضایت موَعدی و مالیه اهمیت جزئیات جرایم و مجازات ها وصول مالیات تشخیص و ممیزی مالیات جنبه سازمانی و مدیریت فصل نهم: مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی مفاهیم درآمد نگاهی به تاریخچۀ مالیات بردرآمد در ایران مبنای مالیات بردرآمد طبق قانون 1345 نرخهای متوسط و نهایی مالیات بردرآمد معیارهای منطق مالی و نافعیت مالیات معیار نافعیت یا عایدی مالیاتی فصل دهم: مالیات بر درآمد شرکتها و شخصیتهای حقوقی مالیات بر درآمد شرکتها نحوه تشخیص درآمد مشمول مالیات مالیات شرکتهای سهامی مقررات مربوط به انحلال و تصفیه اشخاص حقوقی از لحاظ مالیات معیار نافعیت درآمد مالیاتی مالیات بر درآمد شرکتها و آثار جمعی غیر بیطرفی فصل یازدهم: مالیات بر ارث مالکیت و انتقال ثروت مالیات بر ارث مالیات بر ارث در ایران اموال مشمول مالیات مالیات بر مالکیت و انتقال ثروت نرخ مالیات بر ارث برای وراث طبقۀ دوم و سوم مالیات بر دارایی در ایران نرخ مالیات بر ارث برای وراث طبقۀ اول فصل دوازدهم: مالیات بر فروش مصرف معاملات و سایر مالیاتهای غیر مستقیم مفاهیم و انواع مالیات برفروش اشخاص مشمول مالیات انواع مالیات بر فروش مالیات برفروش در ایران معیارهای منطق مالی و نافعیت درآمد مالیاتی معیار عمومی منطق مالی معیار نافعیت درآمد مالیاتی فصل سیزدهم: قرضه های عمومی ظرفیت استقراضی جامعه طبقه بندی استقراض دولت (قرضه ملی) مدیریت قرضۀ ملی لزوم اخذ وامهای خارجی از جانب کشورهای کم رشد اعتبارات و قرضه های خارجی ایران از نظر مدت استهلاک و سر رسید فصل چهاردهم: سایر درآمدهای غیر مالیاتی دولت درآمدهای پولی و بانکی درآمدهای حاصل از انحصارات و مالکیت دولت سایر منابع تأمین اعتبار اصل و بهره وامهای دولت در خارج از کشور هدفهای اجتماعی هدفهای سیاسی و اقتصادی فصل پانزدهم: مالیات بربازرگانی خارجی نقش مالیات بربازرگانی خارجی در کشورهای در حال توسعه اصل مبدأ و اصل مقصد اصل مقصد اصل مبدأ مالیات بر بازرگانی خارجی در ایران کلیات نگاهی به مقررات مربوط به مالیات بر بازرگانی خارجی در ایران جنبه های حمایتی و پیش بینی اقدامات متقابل فصل شانزدهم: مسائل بین المللی مالیات بردرآمد طق مختلف اخذ مالیات از درآمدهای تحصیل شده از خارج و درآمد اتباع خارجی مقیم سیستم مالیاتی و مشکلات بین المللی قلمرو قوانین مالیاتی استهلاک سریع اجازه کسر مالیات پرداخت شده در کشورهای خارج ملاحظات مربوط به عدالت مالیاتی تأثیر در کشورهای کم رشد اشخاص حقوقی اشخاص حقیقی فصل هفدهم: آثار اقتصادی مالیات مالیات آثار اقتصادی مالیات انبوه(جمعی) برافراد آثار اقتصادی مالیات بر درآمد اثرات کلان اقتصادی مالیات آثار اجتماعی مالیات اثر مالیات بر درآمد روی عرضه نیروی انسانی مالیات های مستقیم مالیاتهای غیر مستقیم - مالیات بر مصرف فصل هجدهم: مالیات و رشد اقتصادی کارآیی اقتصادی مالیات مالیات و نوسانات اقتصادی مالیات بر پس انداز مالیات و رشد اقتصادی فصل نوزدهم: اثرات اقتصادی مالیات در کشورهای در حال توسعه اثر مالیات بر عرضۀ کار اثر مالیات بر پس انداز فصل بیستم: سیاست های مالی دولت سیاستهای مالی دولت افزایش درآمدهای عمومی ماهش هزینه های عمومی هدفهای سیاست مالی کوتاه مدت هدف اشتغال کامل هدف ثبات قیمتها هدف رشد اقتصادی تضاد بین هدفها سیاست مالی دراز مدت فصل بیست ویکم: سایر مسائل مربوط به سیاستهای مالی دولت ضریب افزایش بودجه متعادل پرداختها یا هزینه های انتقالی مالیات بر درآمد سیاست مالی در رابطه با رشد و توسعه اقتصادی روش های مختلف تأمین کسر بودجه دولت مقایسه اثر تورمی مالیات مستقیم با اثر ضد تورمی مالیات غیر مستقیم فصل بیست و دوم: ظرفیت مالیاتی ظرفیت مالیاتی درآمد ملی عوامل انسانی مقدار جمعیت عوامل سیاسی ظرفیت مالیاتی سرمایۀ ملی نوسان در حجم فیزیکی سرمایه توزیع درآمد ملی ظرفیت مالیاتی و اوضاع و احوال اقتصادی

برشی از متن کتاب

" مالیات بر ارث دارای سابقۀ طولانی نیست، زیرا در ممالک اروپایی تقریباَ از اوایل قرن نوزدهم معمول شده، و در ایران اولین بار بموجب قانون مالیات بر ارث و نقل و انتقالات بلاعوض مصوب آبانماه 1316 وصول آن اجازه داده شده است. علمای مالیه مالیات بر ارث را به دو نوع تقسیم کرده اند. یکی مالیات بر ماترک و دیگری مالیات بر سهم الارث. در نوع اول کلیۀ اموال و دارایی های متوفی پس از وضع بدهی های محققه وی و قبل از تقسیم بین وراث مشمول مالیات قرار می گیرد، و در نوع دوم از سهم الارث هر طبقه با نرخهای خاص مالیات وصول می شود. مزیت مالیات برسهم الارث نسبت به مالیات بر ماترک اینست که در اولی درجه قرابت مؤدی با متوفی و توانایی پرداخت او در نظر گرفته می شود و بهمین لحاظ عادلانه تر تلقی می گردد، در حالیکه در مالیات در ماترک چنین نکاتی مورد توجه قرار نمی گیرد. در مورد مالیات بر ارث نظرهای مختلف ابراز شده است: عده ای بر اساس این نظریه که اجتماع در امال متوفی شریک است، دریافت مالیات بر ارث را مالیات عادلانه ای می شمارند؛ و جمعی دیگر بر این عقیدهاند که مالیات بر ارث مالیاتی است که در پرداخت آن تأخیر شده است، یعنی متوفی در زمان حیات خود می بایست نسبت به پرداخت آن اقدام می کرد. بنابراین، عقیده دارند که کلیۀ حقوق معوقه در موقع انتقال به وراث باید وصول گردد."

تألیف: ابوطالب مهندس- مهدی تقوی انتشارات: دوران