کتاب اقتصاد بخش عمومی (مالیات ها) - پژویان

کتاب اقتصاد بخش عمومی (مالیات ها) تألیف دکتر جمشید پژویان توسط انتشارات جنگل به چاپ رسیده است.

اقتصاد بخش عمومی مدرن، یک نظریه از عملیات عمومی دولت است که در این چارچوب، اهداف و زمینه های رابطه ی اقتصادی دولت مورد مطالعه قرار می گیرد. اقتصاد بخش عمومی، یک مطالعه از اقتصاد عمومی است یعنی سئوال های اقتصادی را مطرح کرده و سعی در پاسخگویی به آن را دارد. ولی در این مبحث زیر بنای بازار و مصرف کننده و رابطه بازار و بنگاه در اولویت قرار نمی گیرد، بلکه تأکید روی منطقه علمی است که مسایل را از دید عقیدتی و نیز دستوری پاسخگوست. برای مثال، اقتصاد بخش عمومی در تلاش برای پاسخگویی بدین سئوال است که دولت چه باید بکند؟ آیا مجموعه ای از مسایل وجود دارد که اقتصاد بخش عمومی برای آن ها پاسخی داشته باشد؟ در پاسخ به این سئوال بحث هزینه های دولت (عمومی)، مالیات ها، قواعد و مقررات تولیدی دولت، قیمت گذاری بوسیله ی دولت، بدهی دولت، نرخ بهره و غیره مطرح می شود. از آن جا که در کشورهای توسعه یافته از 30 تا 60 درصد GNP (تولید ناخالص ملی)  مربوط به فعالیت های اقتصادی دولت می باشد، اهمیت مطالعه این بخشِ مهم اقتصادی آشکار می شود. دانش اقتصاد در جهت بهبود شرایط زندگی و رفاه بشر، شاخه اقتصاد بخش عمومی مسئولیت اصلی را به عهده داشته و جدال بین اقتصاد لیبرالیسم، و اقتصاد دولتی را با ارائه نظریه های دستوری و مثبت پایان داده است. دانش امروز اقتصاد بخش عمومی با ارایه نظریه های انتخاب عمومی و بر اساس آن طراحی وظایف دولت و به دنبال آن نحوه تأمین بهینه منابع جهت انجام این وظایف، ابهامی در چارچوب وظایف اقصادی دولت باقی نگذاشته است. کتاب "اقتصاد بخش عمومی" حاصل بیشتر از 30 سال مطالعه و تجربه نویسنده در اقتصاد بخش عمومی است که اولین دوره تدریس آن را که اولین تدریس این درس در ایران بوده به عهده داشته است.

کتاب "اقتصاد بخش عمومی" مشتمل بر سیزده فصل می باشد: 1- مقدمه 2- درآمدهای دولت 3- تأثیر دولت در درآمد ملی 4- مالیات ها 5- مالیات های غیر مستقیم و مستقیم 6- مالیات ها و سوبسید در بازار، حداکثر کننده سود 7- تجزیه و تحلیل کلی تأثیرات مالیات 8-  مالیات بر درآمد 9- مالیات بر سود خالص و ناخالص مالیات بر شرکت ها 10- مالیات بر ارزش افزوده VAT  11- تأمین اجتماعی و بیمه تأمین اجتماعی 12- نظام حمایتی از قشرهای آسیب پذیر 13- بودجه

 

فهرست

فصل اول: مقدمه پیدایش اقتصاد عمومی گستره موضوع اقتصاد بخش عمومی ابزار و شاخص های مورد نیاز جهت مطالعه کارایی اقتصاد دولت اضافه رفاه اضافه رفاه مصرف کنندگان اضافه رفاه عرضه کنندگان 1. کارائی در تخصیص منابع، و توزیع کالاها و خدمات منحنی های هم مقداری تولید شرط مصرف کارآمد یا " بهینه پرتو " در مصرف و خدمات شرط بهینه پرتو در بخش تولید یا تخصیص کارآمد نهاده ها 2. شرایط کارآیی سراسری 3. توزیع کالاها و خدمات به وسیله ی دولت فهرست منابع و مأخذ فصل دوم: درآمدهای دولت 1. درآمدهای دولت تأثیر کاهش ارزش ریال در درآمد های اسمی نفت و گاز قرضه اثر اقتصادی قرضه دیدگاه سنتی از اثر بدهی دولت دیدگاه جدید از اثرات قرضه دولت تأمین کسر بودجه از طریق انتشار اسکناس استقلال بانک مرکزی بانک مرکزی یا بانک دولت 2. محتوای بانک 3. نگاهی به ادبیات مالیاتی در خصوص وقوع مالیاتی کلاسیک ها آدام اسمیت دیوید ریکاردو نهایی گراها فلمینگ جنکین لئون والراس ویکسل آلفرد مارشال اج ورث و برون نظریه های جدید فصل سوم: تأثیر دولت در درآمد ملی تأثیر دولت در درآمد ملی 1. حضور هزینه های دولت در تابع مصرف مالیات تابعی از تغییرات درآمد 2. تجزیه ی تابع مصرف وقتی هزینه های دولت در تابع مصرف وارد می شود 3. تعدیل ضریب برای هزینه های دولت تأمین پس انداز برای سرمایه گذاری جهت نیل به یک رشد هدف فصل چهارم: مالیات ها 1. مالیات و سیاست های اقتصادی 2. پایه و نرخ مالیات پایه های مالیاتی جریان مالیات بر پایه های درآمد و هزینه مالیات بر خرید در مقابل فروشنده مالیات بر منبع درآمد در مقابل مصارف نرخ های مالیاتی نرخ های متوسط و نرخ های نهایی مالیات نرخ های متناسب، تصاعدی و تنازلی مالیاتی چه کسانی و چقدر مالیات باید بپردازند چه اصولی در برقراری و نرخ مالیاتی مؤثرند 3. اصل فایده 2. تغییرها در تعادل بازار و تأثیر در کارایی تخصیص منابع 3. توزیع درآمد اصل فایده تعیین نرخ مالیات و بودجه لازم بر اساس اصل فایده اصل توانایی پرداخت تعیین نرخ مالیات بر درآمد، بر اساس اصل توانایی پرداخت مالیات بر اساس برابری مطلق ایثار مالیات بر اساس برابری نسبی ایثار مالیات بر اساس برابری نهایی ایثار یا حداقل کاهش در رفاه جامعه فصل پنجم: مالیات های غیر مستقیم و مستقیم 1. مالیات های مستقیم در مقابل مالیات های غیر مستقیم 2. مالیات بر مصرف در مقابل مالیات بر درآمد 3. هزینه اداری و اعمال مالیات فرار مالیاتی و اجتناب از پرداخت مالیات 4. تجزیه و تحلیل جزئی مالیات های مثبت و منفی بازار، یا مالیات بر فروش آیا مالیات در بازارها به مصرف کنندگان منتقل می شود؟ مالیات و سوبسید در بازار رقابتی مالیات بر ستاده های بازار رقابتی آثار مالیات بر واحد در بازار رقابتی تأثیر مالیات از دیدگاه مصرف کننده آثار توزیعی مالیات بر بازار منحنی عرضه، کاملاً کشش پذیر است منحنی عرضه، کاملاً بدون کشش است منحنی تقاضا، کاملاً کشش پذیر است منحنی تقاضا کاملاً بدون کشش است مالیات بر واحد بازار رقابتی مالیات بر قیمت بازار رقابتی بررسی آثار مالیات بر قیمت مالیات بر قیمت در بازار رقابتی سوبسید بر ستاده های بازار رقابتی آثار سوبسید بر واحد در بازار رقابتی سوبسید بر واحد، از دیدگاه عرضه کننده سوبسید بر قیمت در بازار رقابتی سوبسید بر واحد و قیمت در بازار رقابتی 5. مالیات بر ستاده های بازار رقابتی تأثیر مالیات از دیدگاه مصرف کننده آثار توزیعی مالیات بر بازار منحنی عرضه، کاملاً کشش پذیر است مالیات بر واحد در بازار رقابتی برداشت جبری مالیات بر قیمت در بازار رقابتی مالیات بر قیمت بازار رقابتی مقایسه ی مالیات بر واحد و مالیات بر قیمت 6. سوبسید بر ستاده های بازارهای رقابتی سوبسید برواحد، از دیدگاه عرضه کننده در سطح تولید Xα در سطح تولید Xβ سوبسید بر واحد و قیمت بازار رقابتی فصل ششم: مالیات های و سوبسید در بازار، حداکثر کننده سود مقدم 1. مالیات در بازار انحصاری مالیات بر واحد در بازار انحصاری در سطح تولید Qm در سطح تولید Qf آیا انحصارگر در انتقال مالیات به مصرف کننده توانایی بیشتری دارد؟ تأثیر مالیات بر واحد در بازار انحصاری مالیات بر قیمت، در بازار انحصاری مالیات بر قیمت بازار انحصاری براشت جبری مقایسه ی مالیات بر واحد و قیمت در بازار حداکثر کننده ی سود 2. سوبسید در بازار انحصاری سوبسید بر واحد در بازار انحصار کامل نرخ بهینه ی سوبسید بر واحد در بازار انحصاری سوبسید بر واحد در بازار انحصاری سوبسید بر قیمت در بازار انحصار کامل سوبسید بر قیمت در بازار انحصاری مقایسه ی سوبسید بر واحد و سوبسید بر قیمت در بازار انحصاری مالیات در بازار حداکثر کننده درآمد چرا حداکثر کننده درآمد تأثیر مالیات بر واحد در بازار حداکثر کننده درآمد مالیات بر واحد، در بازار حداکثر کننده ی درآمد مالیات بر قیمت در بازار حداکثر کننده ی درآمد مالیات بر قیمت بازار، حداکثر کننده ی درآمد سوبسید بر واحد در بازار حداکثر کننده درآمد سوبسید بر واحد در بازار حداکثر کننده ی درآمد یارانه در بازار از طریق قیمت گذاری کالاهای عمومی و خصوصی به وسیله ی دولت قیمت گذاری یارانه های دولت یارانه نان سیاست تثبیت قیمت کالاهای عرضه شده به وسیله ی بخش خصوصی 4. قاعده ی رمزی مالیات های انتخابی بر مصرف مالیات های انتخابی و توزیع درآمد مالیات های انتخابی و تخصیص منابع مالیات های انتخابی در ایران، عبارتند از مالیات های انتخابی در نظام مالیاتی ایران مالیات های انتخابی بر سیگار و دیگر کالاهای مصرفی فصل هفتم: تجزیه و تحلیل کلی تأثیرات مالیات 1. مقدمه الگوی تعادل عمومی 2. تأثیرهای مالیات بر یک عامل تولید در یک صنعت تأثیرهای بلند مدت تأثیر مالیات بر سرمایه در صنعت پوشاک در قیمت نسبی نهاده ها 3. مالیات بر یک نهاده در تمام صنایع 4. مالیات بر کلیه ی نهاده های یک صنعت یا مالیات بر یک کالا مطالبی بیشتر در تعادل جزئی و عمومی مالیات های مشابه یکدیگر فصل هشتم: مالیات بر درآمد مالیات بر درآمد بررسی تاریخ مالیات بر درآمد در ایالت متحده آمریکا قانون مالیات بر درآمد در اقتصاد ایران مالیات بر دارایی شامل مالیات بر درآمد شامل مالیات بر مجموع درآمد بررسی اثر مالیات بر مجموع درآمد یا مالیات بر کلیه ی کالاها در مقابل مالیات بر یک کالا مالیات بر درآمد و اثر آن بر پس انداز الگوی انتخاب فردی دو زمانه تأثیر مالیات در نرخ بهره تأثیر مالیات بر محدودیت بودجه مالیات یکجا مالیات بر در هر دوره درآمد مالیات غیر مستقیم و مالیات بر هزینه 3. مالیات بر درآمد حاصل از کار و انتخاب بین کار و فراغت اثر مالیات بر دستمزد و درآمد ناخالص تأثیر مالیات بر دستمزد در جا به جایی عامل کار در بازارها نرخ تصاعدی مالیات بر دستمزد یا حقوق جدول مالیات تصاعدی ناپیوستگی در محدودیت بودجه 4. مالیات منفی بر دستمزد و حقوق تجزیه و تحلیل مالیات بر دستمزد از دیدگاه بازار عرضه ی کاملاً بدون کشش عرضه ی با کشش 5. مالیات بر دستمزد و حقوق ایران فصل نهم: مالیات بر سود خالص و ناخالص مالیات بر شرکت ها مقدمه اثر مالیات بر سود خالص مالیات بر سود حداکثر کننده ی درآمد 3. مالیات بر شرکت چرا باید مالیات بر سود شرکت ها برقرار شود؟ 4. استهلاک روش خط مستقیم روش 150% نسبت به خط مستقیم روش 2 برابر نسبت به خط مستقیم روش نسبت مجموع سال ها روش استهلاک یکجا 5. نرخ مؤثر مالیاتی و اثر آن بر سرمایه گذاری نرخ مؤثر مالیات بر بازده سرمایه تورم و استهلاک 6. آثار کلی مالیات بر شرکت ها در بلند مدت اضافه بار مالیاتی در مالیات بر شرکت ها آثار مالیات بر شرکت ها در توزیع درآمد 7. مالیات بر شرکت ها یا بر درآمد اشخاص حقوقی در ایران استهلاک مالیات بر مشاغل بررسی مدل نظری و ادبیات مالیات بر مشاغل نظریه ی مالیات بر خویش فرمایان بررسی آثار مالیات بر مشاغل خاص مطالعه تجربی و آماری مالیات بر مشاغل در اقتصاد ایران جایگاه مالیات بر مشاغل در مجموعه سیستم مالیاتی فصل دهم: مالیات بر ارزش افزوده VAT مقدمه جایگاه مالیات بر ارزش افزوده مطالعه تجربی کشورهای جهان در اجرای VAT 5. مالیات بر ثروت و املاک تأثیر کارایی مالیات یا وقوع مالیات بر املاک زمین ساختمان نظریه جدید به صورت یک مالیات عمومی به صورت مالیات انتخابی 6. مالیات بر املاک و دارایی و ثروت در ایران 7. مالیات بر ارث قانون مالیات بر ارث در ایران ارزش ارثیه فصل یازدهم: تأمین اجتماعی و بیمه تأمین اجتماعی 1. نظام جامع تأمین اجتماعی بیمه های اجتماعی 2. بیمه ی خصوصی و دولتی برای بیماری 3. بیمه ی بیکاری 4. سوبسید بر دستمزد و حقوق و آثار آن در کاهش عرضه ی کار 5. تأثیر تأمین اجتماعی بر پس انداز سیستم های اجرایی بیمه های اجتماعی 6. تأمین اجتماعی در جمهوری اسلامی ایران آشنایی با تأمین اجتماعی حمایت سازمان تأمین اجتماعی سازمان بازنشستگی کل کشور فصل دوازدهم: نظام حمایتی از قشرهای آسیب پذیر 1. مقدمه 2. شناسایی اقشار آسیب پذیر علائم شناسایی علائم شناسایی خاص در روستا 3. تعیین مقدار کمک قابل انتقال چگونگی استخراج مرز حمایت شکاف فقر سهم خانوارهای بالای خط فقر برای پوشش شکاف فقر ارزشیابی انتقال جنسی مواد غذایی سیستم حمایتی یا یارانه باز 4. شناسایی نحوه ی و نوع انتقال کمک مقایسه ی سوبسید نقدی و جنسی سیستم حمایتی در اقتصاد ایران نظام حمایتی از قشرهای آسیب پذیر شکاف فقر جامعه شهری در سال 1374 شکاف فقر جامعه روستایی در سال 1374 محاسبه شاخص انتقال درآمدی اندازه گیری فقر تا حد مرز حمایت در سال 1374 ارزشیابی انتقال جنسی مواد غذایی در سال 1374 فصل سیزدهم: بودجه 1. مقدمه 2. مراحل بودجه تهیه و تنظیم بودجه تصویب بودجه اجرای بودجه ابلاغ بودجه مبادله ی موافقتنامه ی طرح و فعالیت تخصیص اعتبار ماده 30 قانون برنامه و بودجه 3. نظارت بودجه نظارت اداری نظارت قضایی نظارت پارلمانی نظارت پارلمانی پس از پایان سال مالی 4. اصول بودجه اصل سالانه بودن بودجه اصل تعادل بودجه اصل وحدت بودجه اصل کاملیت یا جامعیت بودجه اصل شاملیت یا تفصیل بودجه اصل تخصیص بودجه شفافیت و برنامه ای بودن بودجه

نویسنده: دکتر جمشید پژویان انتشارات: جنگل