کتاب راهنمای کاربردی قانون مالیات مستقیم (جلد اول) آخوندی

درباره‌ی کتاب راهنمای قانون مالیات های مستقیم (جلد اول) آخوندی

مالیات یکی از منابع درآمدی کلیه ی دولت هاست که حکمرانان، با تکیه بر آن، بسیاری از هزینه ها و مخارج مربوط به اداره ی مملکت را تامین نموده و معضلات مالی پیش روی کشور را برطرف می سازند. تمامی موسسات، بنگاه ها و مشاغل، به پرداخت مبالغی با عنوان مالیات ملزم بوده و موظف هستند که همکاری های لازم را با اداره ی مالیاتی انجام دهند.

در نتیجه، فراگیری و آشنایی با قانون مالیات، برای تمامی افراد به ویژه حسابداران، حسابرسان، صاحبان مشاغل و هم چنین کارمندان اداره های مالیاتی، امری ضروری و حیاتی تلقی می گردد. در همین راستا، احمد آخوندی، مطابق با آخرین اصلاحیه ی قانون مالیات های مستقیم، به نگارش این کتاب پرداخته و مباحث و مطالبی مفید و کاربردی را در اختیار مخاطب قرار می دهد.

وی با استفاده از بیانی ساده و روان و بهره گیری از سال ها تجارب شخصی خویش که از فعالیت هایش در بخش های مختلف سازمان امور مالیاتی به دست آمده، قوانین مطروحه را با ذکر مثال هایی گیرا و کارآمد، به طور مفصل تشریح نموده و موجب افزایش سطح آگاهی و دانش خواننده ی خویش می گردد. به طور کلی این کتاب دربرگیرنده ی 20 فصل، تحت عناوین زیر می باشد.

1- مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی 2- آیین نامه اجرایی مربوط به نوع دفاتر، اسناد و مدارک و روش های نگهداری 3- هزینه های قابل قبول و استهلاک 4- معافیت های مالیاتی اشخاص حقوقی 5- ادغام، ترکیب و انحلال اشخاص حقوقی 6- مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی خارجی 7- حق تمبر 8- مالیات بر درآمد حقوق 9- مالیات بر درآمد کشاورزی 10- مالیات بر درآمد مشاغل 11- مالیات بر درآمد املاک 12- مالیات حق الوکاله 13- مالیات بر درآمد اتفاقی 14- مالیات بر ارث 15- آیین نامه اجرایی موضوع ماده 219  قانون مالیات های مستقیم 16- حسابرسی مالیاتی 17- مناطق آزاد تجاری و مناطق ویژه اقتصادی 18- دادرسی مالیاتی 19- قوانین و مقررات عمومی مالیاتی 20- وصول و اجرا

 

بخشی از کتاب راهنمای قانون مالیات های مستقیم (جلد اول) آخوندی

فصل اول: مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی

1- اشخاص مشمول مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی: مطابق بندهای 4 و 5 ماده ی 1 قانون مالیات های مستقیم، اشخاص حقوقی ذیل مشمول مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی می باشند:

- هر شخص حقوقی ایرانی نسبت به کلیه ی درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می نماید.

- هر شخص حقوقی غیر ایرانی نسبت به درآمدهایی که در ایران تحصیل می نماید و هم چنین نسبت به درآمدهایی که بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود و یا دادن تعلیمات و کمک های فنی یا واگذاری فیلم های سینمایی (که به عنوان بها یا حق نمایش یا هر عنوان دیگر عاید آن ها می گردد) از ایران تحصیل می کند.

2- اشخاص غیر مشمول مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی: مطابق ماده ی 2 قانون مالیات های مستقیم اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات های موضوع قانون مالیات های مستقیم نمی باشند:

- وزارت خانه ها و موسسات دولتی

- دستگاه هایی که بودجه ی آن ها به وسیله ی دولت تامین می شود.

- شهرداری ها

- بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی دارای مجوز معافیت از طرف حضرت امام خمینی (ره) و مقام معظم رهبری

مطابق تبصره ی 1 ماده ی 2 قانون مالیات های مستقیم شرکت هایی که تمام یا قسمتی از سرمایه ی آن ها متعلق به اشخاص و موسسه های مذکور در بندهای فوق باشد، سهم درآمد یا سود آن ها مشمول حکم این ماده نخواهد بود. حکم این تبصره مانع استفاده ی شرکت های مزبور از معافیت های مقرر در این قانون، حسب مورد نیست.

 

فصل دوم: آیین نامه ی اجرایی مربوط به نوع دفاتر، اسناد و مدارک و روش های نگهداری

در این آیین نامه اصطلاحات زیر در معانی مشروح ذیل، به کار می روند:

سازمان: سازمان امور الیاتی کشور

قانون: قانون مالیات های مستقیم مصوب سال 1366 و اصلاحیه های بعدی آن.

دفتر روزنامه: دفتر روزنامه دفتری است که کلیه ی معاملات و رویدادهای مالی و محاسباتی با رعایت اصول و ضوابط مربوط به تنظیم دفاتر تجاری موضوع قانون تجارت، اصول و ضوابط و استانداردهای حسابداری، در آن ثبت می گردد. دفتر مذکور می تواند به صورت دستی یا ماشینی (مکانیزه – الکترونیکی) باشد.

دفتر کل: دفتری است که عملیات ثبت شده در دفتر یا دفاتر روزنامه بر حسب سرفصل یا کدگذاری حساب ها در صفحات مخصوص آن ثبت می شود به ترتیبی که تنظیم صورت های مالی لازم از آن امکان پذیر باشد. دفتر مذکور می تواند به صورت دستی یا ماشینی (مکانیزه – الکترونیکی) باشد.

دفتر روزنامه و کل مشترک: دفتری است که دارای ستون هایی برای سرفصل حساب های متفاوت باشد، به طوری که اشخاص حقوقی و حقیقی با ثبت و نگهداری دفتر مذکور بر طبق اصول و ضوابط و استانداردهای حسابداری، بتوانند نتایج عملیات خود را از آن استخراج و صورت های مالی لازم را تهیه نمایند.

دفتر معین: دفتری است دستی یا ماشینی (مکانیزه – الکترونیکی) که برای تفکیک و مجزا ساختن هر یک از حساب های دفتر کل بر حسب مقتضیات و شرایط حساب ممکن است نگهداری شود. کارت های حساب در حکم دفاتر معین است.

کتاب راهنمای کاربردی قانون مالیات های مستقیم (جلد 1: حسابرسی و حسابداری مالیاتی) تألیف دکتر احمد آخوندی توسط نشر سخنوران به چاپ رسیده است.

فهرست

پیش گفتار فصل 1: مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی فصل 2: آیین نامه اجرایی مربوط به نوع دفاتر، اسناد و مدارک و روش های نگهداری فصل 3: هزینه های قابل قبول و استهلاک فصل 4: معافیت های مالیاتی اشخاص حقوقی فصل 5: ادغام، ترکیب و انحلال اشخاص حقوقی فصل 6: مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی خارجی فصل 7: حق تمبر فصل 8: مالیات بر درآمد حقوق فصل 9: مالیات بر درآمد کشاورزی فصل 10: مالیات بر درآمد مشاغل فصل 11: مالیات بر درآمد املاک فصل 12: مالیات حق الوکاله فصل 13: مالیات بر درآمد اتفاقی فصل 14: مالیات بر ارث فصل 15: آیین نامه اجرایی موضوع ماده 219  قانون مالیات های مستقیم فصل 16: حسابرسی مالیاتی فصل 17: مناطق آزاد تجاری و مناطق ویژه اقتصادی فصل 18: دادرسی مالیاتی فصل 19: قوانین و مقررات عمومی مالیاتی فصل 20: وصول و اجرا پیوست احکام مالیاتی قانون الحاق برخی مواد به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت احکام مالیاتی قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور احکام مالیاتی قانون برنامه ششم احکام مالیاتی قانون بودجه سال 1398

(جلد اول: حسابرسی و حسابداری مالیاتی) (مطابق با آخرین اصلاحیه قانون مالیات های مستقیم) مؤلف: دکتر احمد آخوندی انتشارات: سخنوران